Mehrwertsteuer in der Gastronomie: Aktuelle Regeln und Sätze

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) in der Gastronomie ist ein wichtiges Thema für jede:n Restaurantbetreiber:in in Deutschland. Die korrekte Berechnung und Abführung der Steuer ist entscheidend, um finanzielle Nachteile und Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden. Dieser Leitfaden bietet Ihnen einen umfassenden Überblick über die aktuellen Regeln und Sätze.

Was ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) und warum ist sie wichtig für die Gastronomie?

Die Mehrwertsteuer, oft auch Umsatzsteuer genannt, ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird vom Endverbraucher getragen, aber von den Unternehmen – in diesem Fall von Ihnen als Gastronom:in – an das Finanzamt abgeführt.

Warum ist das wichtig? Weil die Mehrwertsteuer in der Gastronomie einen erheblichen Einfluss auf Ihre Preisgestaltung, Ihre Rentabilität und Ihre Buchhaltung hat. Fehler bei der Berechnung oder Meldung können teuer werden.

Aktuelle Mehrwertsteuersätze in der Gastronomie: 7 oder 19 Prozent?

Die wichtigste Frage für Gastronom:innen ist: Welcher Steuersatz gilt? Seit dem 1. Januar 2024 gilt in der Gastronomie grundsätzlich wieder der Regelsteuersatz von 19 Prozent für Speisen und Getränke, die vor Ort verzehrt werden. Es gibt jedoch Ausnahmen:

• Für Speisen, die zum Mitnehmen (Take-away) oder per Lieferung bestellt werden, gilt weiterhin der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent.
• Für bestimmte Lebensmittel (zum Beispiel Grundnahrungsmittel) gilt generell der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent.

Mehrwertsteuer-Regeln für Restaurants, Cafés und Bars

In Restaurants, Cafés und Bars, in denen Speisen und Getränke vor Ort verzehrt werden, gilt in der Regel der Steuersatz von 19 Prozent. Entscheidend ist, dass Ihren Gästen eine "Dienstleistung" geboten wird, die über die reine Lieferung von Speisen und Getränken hinausgeht. Dazu gehören:

• Bereitstellung von Sitzgelegenheiten.
• Service durch Personal.
• Bereitstellung von Geschirr und Besteck, das gereinigt wird.
• Schaffung eines angenehmen Ambientes.

Mehrwertsteuer bei Imbiss, Food Trucks und Außer-Haus-Verkauf

Für Imbisse, Food Trucks und den Außer-Haus-Verkauf gilt in der Regel der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent auf Speisen. Hier steht die Lieferung der Speisen im Vordergrund, nicht die Dienstleistung.

Auch wenn in der Nähe Ihres Imbisses öffentliche Sitzgelegenheiten (z. B. Parkbänke) vorhanden sind, ändert das nichts am ermäßigten Steuersatz, solange Sie diese Sitzgelegenheiten nicht selbst bereitstellen. Werden Speisen auf Porzellangeschirr serviert (auch im Imbiss) fallen 19% an.
 

Sonderregelungen: Mehrwertsteuer auf Getränke

Für Getränke gilt in der Gastronomie grundsätzlich der Regelsteuersatz von 19 Prozent, unabhängig davon, ob sie vor Ort verzehrt oder mitgenommen werden. Es gibt jedoch Ausnahmen:

• Milch und Milchmischgetränke: Für Kuhmilch und Milchmischgetränke mit einem Milchanteil von über 75 Prozent (z. B. Latte Macchiato, Cappuccino) gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent, auch wenn sie zum Mitnehmen verkauft werden.
• Wasser: Stilles Wasser ist ein Grundnahrungsmittel. Es fällt unter den reduzierten Satz.
• Pflanzliche Milch: Für Getränke mit pflanzlicher Milch (Soja-, Hafer-, Mandelmilch usw.) gilt der Regelsteuersatz von 19 Prozent.
• Säfte: Hier kommt es darauf an. Frisch gepresste Säfte: 19%, Smoothie (am Stehtisch oder Außer-Haus): 7%.
   

Die Mehrwertsteuer-Änderungen: Aktuelle Gesetzeslage

Die Mehrwertsteuer in der Gastronomie war in den letzten Jahren ein viel diskutiertes Thema. Während der Corona-Pandemie wurde der Steuersatz auf Speisen vorübergehend auf 7 Prozent gesenkt, um die Branche zu unterstützen. Diese Regelung lief jedoch Ende 2023 aus. Seit dem 1. Januar 2024 gilt wieder der Regelsteuersatz von 19 Prozent.

Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf Gastronom:innen und Gäste

Die Entscheidung der Bundesregierung, den Mehrwertsteuersatz in der Gastronomie wieder auf 19 Prozent anzuheben, hat weitreichende Konsequenzen. Diese Änderung trifft Gastronom:innen und Gäste gleichermaßen und zwingt beide Seiten, sich an die neue wirtschaftliche Realität anzupassen. Die Rückkehr zum Regelsteuersatz von 19 Prozent hat spürbare Auswirkungen:

• Für Gastronom:innen: Höhere Kosten, die entweder durch Preiserhöhungen an die Gäste weitergegeben werden müssen oder die Rentabilität schmälern.
• Für Gäste: Höhere Preise für Restaurantbesuche, was dazu führen kann, dass seltener auswärts gegessen wird.

Strategien für Gastronom:innen: So gehen Sie mit der Mehrwertsteuer um

Die Anhebung der Mehrwertsteuer stellt Gastronom:innen vor erhebliche wirtschaftliche Herausforderungen, erfordert jedoch gleichzeitig eine Überprüfung und Anpassung der bestehenden Geschäftsmodelle. 

Kreative Lösungen und eine strategische Neuausrichtung sind entscheidend, um die Rentabilität zu sichern und die Gästezufriedenheit trotz der Preissteigerungen aufrechtzuerhalten. Trotz der Herausforderungen gibt es Strategien, um mit der aktuellen Mehrwertsteuer-Situation umzugehen.

1. Preisgestaltung überdenken:
   • Müssen Sie die Preise erhöhen? Wenn ja, wie viel?
   • Können Sie Ihre Portionsgrößen anpassen?
   • Können Sie günstigere Zutaten verwenden, ohne die Qualität zu beeinträchtigen?
      
2. Angebote und Aktionen: 
   • Bieten Sie spezielle Mittagsangebote oder Happy-Hour-Preise an.
   • Erstellen Sie Kombi-Angebote (z. B. Menü mit Getränk zum Festpreis).

3. Kosten senken:
   • Optimieren Sie Ihre Einkaufsprozesse.
   • Reduzieren Sie Lebensmittelverschwendung.
   • Steigern Sie die Effizienz Ihres Personals.

4. Marketing und Kommunikation:
   • Kommunizieren Sie transparent über Preisänderungen.
   • Heben Sie die Qualität Ihrer Speisen und Ihres Services hervor.
   • Binden Sie Ihre Gäste durch Treueprogramme und personalisierte Angebote.

Weitere Fragen

Die Rückkehr zum regulären Mehrwertsteuersatz in der Gastronomie hat bei Gastronom:innen und Gästen zahlreiche Fragen aufgeworfen. Um Klarheit zu schaffen, beantworten wir hier die häufigsten Fragen rund um die Mehrwertsteuer in der Gastronomie.

• Wann sind 7 und wann sind 19 Prozent Mehrwertsteuer Gastronomie?
  • Im Lokal: 19%, Ausnahme: Gewisse Getränke und Speisen zum Mitnehmen: 7%.
• Was ändert sich 2024 bei Gastro?
  • Die Mehrwertsteuer für Speisen in Restaurants beträgt seit dem 1. Januar 2024 wieder 19 Prozent.
• Wie hoch ist die Mehrwertsteuer 2024?
  • 19%

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